企业财务管理内控问题分析 有大神能讲讲财务内控吗?

时间:2021-07-31 01:11:19 作者:admin 25975
企业财务管理内控问题分析 有大神能讲讲财务内控吗?

有大神能讲讲财务内控吗?

您是老板吗,如果是话这里有几点建议,这是我经理的几个公司和银行总结的。希望对你有用。

一建立财务制度,限定财务出账的签字权必须由你一人签字有效,10000元大额必须上会汇报。

二财务每日编制上一日的财务报表,内容包括你公司所有的账户明细,当日进出账明细,如果量大可以汇总后加附件详单。所有支出明细。

三每年定期审计,全面盘账。

如果还有其他的可以咨询我。

什么是财务内控?

一、财务内部控制

  (一)财务内部控制的界定。从管理的角度分析,财务控制的本质就是从财务管理的立场实施管理控制。内部控制设计的企业活动均与企业的财务资源和财务管理活动有关联,而且在内部控制的过程中控制标准的设定、计划的制定以及控制效果的考核都与财务活动联系密切。

  财务内部控制主要是针对财务活动的控制过程,目前财务的内部控制主要是偏向对财务内部控制的现象和过程的描述,却大大忽略了财务内部控制的财务自身的特殊性,忽视了财务内部控制的特征,即财务内部控制是内部控制的重要组成部分,而财务管理是重要环节这一特征。笔者结合财务内部控制的特征出发,对于财务内部控制做出了初步的界定,财务内部控制指企业财务内部的管理系统,即为保证企业经济活动。

  (二)财务内部控制的内容。财务内部控制的内容主要包括会计控制以及管理控制中与财务相关的内容。

  (1)会计控制。会计控制是企业财务内部控制的核心,企业经营状况,最终是需要由会计信息而反应出来的。会计控制也是财务内部控制的重要组成部分。对于会计的内部控制,我们主要分为:基础控制、纪律控制和实物控制。这三部分是实现财务内部控制的最终途径。

  (2)管理控制。管理控制是企业集团在组织财务管理活动中所形成的各种制度和程序的总称,它确定了财务管理中的权限安排、信息传递路线等,从而在很大程度上影响企业财务管理效率。管理的财务内部控制是一个企业必要的环节,它可以最低限度的保证企业人员职能与公司战略方针是一致的,通过对企业内部的财务管理角度的控制,从而调整企业战略目标与公司员工只能得目标。管理控制主要包括四个部分:财务价值控制、人力资源成本控制、作业成本控制和管理信息控制。

  二、完善财务内部控制的策略

  (一)处理好风险管理与内部控制的关系。把风险管理与内部控制相结合,在公司的日常管理工作之中,不可以把企业的内部控制与风险管理割裂开来,而分别进行管理。企业加强内部控制,可以使得各个方面加强整个企业的经营管理水平以及规避风险额能力,完成整个企业向风险内控这个方面转变。一个企业要想在激烈的市场竞争中取得胜利,就需要对企业生产经营过程中可能存在的风险进行预测和控制。企业通过建立完善科学有效的内部控制系统,从而对企业整个运营过程中的风险进行有目的的管理,利用该系统公司可以进行风险评估、分析、报告等工作,进而找出企业生产经营活动中的短板环节,并针对这一环节进行有效控制,从而通过内部控制的方式将企业的管理风险降到了最低。所以,必须实现企业内部内控与风险管理相一致。

  (二)加强内部审计,实现自我评测。企业在发展的过程之中,控制自我评估做好内部审计是管理者及时了解企业自身发展状况,提高内部控制效果,保证内部控制监察功能的重要环节。借鉴国外经验,企业的内部控制新的热点是实现自我评测,自我评测便是指所有的企业定期或不定期地对自己的内部控制系统进行评测。(1)企业可以将财务内部控制设为一个审计专题项目进行审计,另外也可以对财务内部控制实施的各个环节单独进行审计。(2)企业应提高审计人员素质,加强内部审计人员的培养。内部控制制度建设得再好,如果没有专业称职的审计人员来执行,那也是一纸空谈,不能发挥其效力。(3)实行事前、事中和事后审计相结合。目前企业内部控制的审计工作主要分为,三部分:事前、事后和事中审计。其中特别值得注意的是,内部控制并不是要在事后进行控制,而是在整个过程贯穿其中。及时发现并且制止企业内部生产经营各个方面存在的问题,尽可能地为企业降低生产经营活动的风险。

  (三)合理设计财务组织结构。组织设计的目的在于合理配置组织要素,使组织运行得更加有效率。对于企业而言,协调内各成员企业的利益关系,统一个成员企业的财务行为,以便最大限度地发挥它的整体优势和协同效应,是企业财务组织设计的目标。但在设计这一目标时,要把握以下原则:(1)集权和分权适度原则。企业财务总部集权过度,会影响子公司的理财积极性。但分权过度也容易出现失控现象。因此,我们要在保证企业财务总部集中必要的财务管理权的基础上(如:重大的投融资决策权),实行适度的分权。(2)权、责、利均衡原则。给予企业管理者的权限大但承担的责任小,就容易产生乱用权力的现象;反之,则不利于调动管理人员的积极性,因此,权责应是对称的、均衡的。同样,责任和利益之间也应是对称的、均衡的。

  (四)完善内部信息系统。计算机发展现在日新月异,所以企业内部审计必须紧握技术发展的新热点。做好网络建设以及适合内部审计的管理软件的开发,逐步推行直至普及计算机辅助审计。企业的财务管理信息系统的建立应该注意到编码标准化、业务流程重组等问题,引入计算机等高效率辅助设备,采取审计抽样、内控测评、风险评估等审计方法,提高审计工作效率。并且通过研究系统数据来对其成员企业财务状况进行实时控制以便于提高企业的财务控制效率。

  总结,企业经营活动的关键在于财务管理内部控制的好与坏。做好企业财务内部控制使得企业经营活动与员工活动得到非常好的控制。但是一定要注意企业内部控制制度是随着时间以及企业的成长和企业财务管理的变动而变动的。在企业经营活动之中不断地完善企业财务内部控制,财务内部控制的作用才能够更加有效的发挥。

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